用友云南 服務熱線：13085392507 新政下2023年小規模申報表填寫大全
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作者:云南用友軟件服務中心
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發布時間: 2023-01-31
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文章目錄
第一部分、季度銷售額未超30萬且未開具增值稅專用發票。1、季度銷售額未超30萬，且未開具專票，開具1%增值稅普通發票。2、季度銷售額未超30萬，且未開具專票，開具1%增值稅普通發票，同時還有免稅發票業務（比如銷售免稅農產品），開具了免稅增值稅普通發票。3、個體戶季度銷售額未超30萬，且未開具專票，開具1%增值稅普通發票。4、差額納稅的小規模納稅人銷售額未超季度30萬如何申報？第二部分、季度銷售額未超30萬但有開具增值稅專用發票。3、差額納稅小規模季度未超30萬但是開了專票怎么申報？2、季度銷售額超過30萬，均為免稅項目，開具免稅發票怎么申報？第一部分、季度銷售額未超30萬且未開具增值稅專用發票1、季度銷售額未超30萬，且未開具專票，開具1%增值稅普通發票。二哥稅稅念公司為小規模納稅人，選擇1個季度為納稅期限。2023年1季度銷售貨物自行開具增值稅普通發票價稅合計20.2萬元。
申報表填寫如下：
提示：這里我們會發現票面稅額和申報表17欄自動生成的免稅額有差異，這個差異不用理會。這里是自動按照3%生成的免稅額，發票是1%的稅額，做賬直接按1%，和申報表的差異不用管。2、季度銷售額未超30萬，且未開具專票，開具1%增值稅普通發票，同時還有免稅發票業務（比如銷售免稅農產品），開具了免稅增值稅普通發票。二哥稅稅念公司為小規模納稅人，選擇1個季度為納稅期限。2023年1季度銷售貨物自行開具增值稅普通發票價稅合計10.1萬元，公司免稅業務銷售額10萬，開具免稅發票10萬。
銷售額未超30萬，這種可直接按照小微企業申報即可，可避免多填寫一張減免稅明細表。
提示：這里我們會發現票面稅額和申報表17欄自動生成的免稅額有差異，這個差異不用理會。這里是自動按照3%生成的免稅額，發票是1%的稅額，做賬直接按1%，和申報表的差異不用管。3、個體戶季度銷售額未超30萬，且未開具專票，開具1%增值稅普通發票。二哥稅稅念公司為個體戶小規模納稅人，選擇1個季度為納稅期限。2023年1季度銷售貨物自行開具增值稅普通發票價稅合計20.2萬元。
申報表填寫如下：
注意：個體戶申報需要填寫未達起征點欄次，這個依據是小規模納稅增值稅申報表填寫說明。4、如果你屬于差額納稅的小規模納稅人，如提供旅游服務，只要差額扣除以后的季度銷售額不超過30萬元，仍然可以享受小微免稅優惠。（前提也是不開具增值稅專用發票）二哥稅稅念公司為增值稅小規模納稅人，提供旅游服務，選擇1個季度為納稅期限。2023年1季度提供旅游服務取得含稅收入20.10萬元，其中按政策規定可扣除金額10萬元，開具增值稅普通發票。
差額扣除后的銷售額為10萬，小于30萬，依舊享受小微企業免稅政策。這個時候就需要多填寫一張申報表，附列資料這張申報表。
注：《增值稅納稅申報表（小規模納稅人適用）附列資料》第8欄“不含稅銷售額”計算公式調整為：第8欄=第7欄÷（1+征收率)
第二部分、季度銷售額未超30萬但有開具增值稅專用發票。二哥稅稅念公司為小規模納稅人，選擇1個季度為納稅期限。2023年1季度銷售貨物自行開具增值稅專用發票價稅合計20.2萬元。
申報表填寫如下：
減按1%征收率征收增值稅的銷售額應當填寫在《增值稅納稅申報表（小規模納稅人適用）》“應征增值稅不含稅銷售額（3%征收率）”相應欄次，對應減征的增值稅應納稅額按銷售額的2%計算填寫在《增值稅納稅申報表（小規模納稅人適用）》“本期應納稅額減征額”及《增值稅減免稅申報明細表》減稅項目相應欄次。二哥稅稅念公司為小規模納稅人，選擇1個季度為納稅期限。2023年1季度銷售貨物自行開具增值稅專用發票價稅合計10.1萬元，開具增值稅普通發票10.1萬。
3、如果你屬于差額納稅的小規模納稅人，只要差額扣除以后的季度銷售額不超過30萬元，仍然可以享受小微免稅優惠，但是開的是專票不能免。二哥稅稅念公司增值稅小規模納稅人，提供建筑服務，選擇1個季度為納稅期限。2023年1季度提供建筑服取得含稅收入20.10萬元，其中按政策規定可扣除金額10萬元，開具增值稅專用發票。
申報表填寫如下：
1、季度銷售額超過30萬，全額均納稅，不管開的什么發票。二哥稅稅念公司為小規模納稅人，選擇1個季度為納稅期限。2023年1季度銷售貨物，發票價稅合計40.4萬元。
申報表填寫如下：
2、季度銷售額超過30萬，均為免稅項目，開具免稅發票。二哥稅稅念公司為小規模納稅人，選擇1個季度為納稅期限。2023年1季度免稅銷售額40萬。（是自產農產品享受免稅）
